1.单利：F=P＋P× ×n=P（1＋n×。）复利：F= P（1＋ ）ⁿ

2.现金流量图绘制：现金流量的三要素，即：现金流量的大小、方向和作用点

（1）以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续（2）是对特定的人而言的。上方的表示流入，下方的表示流出。（3）箭线长短与现金流量数值大小在现金流量图中，箭线长短只要能适当体现各时点现金流量数值的差异，注明数量值即可。（4）与时间轴的交点即为现金流量发生的时点

3.资金等值计算：

4.名义利率与实际利率

计

；

5.经济效果评价指标体系

6.投资收益率分析：总投资收益率=息税前利润÷总投资；总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金 ； 资本金的净利润=净利润 ÷技术方案资本金 ×100％ ；净利润=利润总额-所得税

7.投资回收期分析：各年的净收益均相同时=每年净收益/总投资

各年的净收益不相同时=累计净现金流量的最后一个负数的绝对值/下一年的净现金流量＋该年的年份 另：只考虑回收之前的效果，不全面考虑技术方案；是辅助性指标，不能判断方案是否可行

8.财务净现值（折现累加：）①FNPV≥0，可行；②FNPV＜0反之不可行对多个互斥技术方案评价以财务净现值最大的技术方案为最优。

9.财务内部收益率：（1）FIRR≥ic，则技术方案在经济上可以接受；（2）FIRR＜ic 则技术方案在经济上应予拒绝。FIRR 越大越好。取值范围，离绝对值小的更近。

10.盈亏平衡分析：盈亏平衡点=固定成本÷（单位产品售价-单位产品可变成本-单位产品税金及附加）

11.敏感性分析；SAF＞0 同方向变化；SAF＜0 反方向变化。丨 SAF 丨越大，线越陡，越敏感。

12.经营成本的计算：经营成本相加的时候不加折旧费、摊销费、利息支出（简称：折、摊、利）；、用总成本减法的时候只减折、摊、利。经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

13.设备磨损的类型及补偿：第一种有形（用坏；）第二种有形（放快）；第一种无形（无新产品）；第二种无形（有新产品）

14.设备更新的比选原则：沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值

15.经济寿命计算：年平均使用成本=年资产消耗成本＋年运行成本（平均使用成本最低为设备经济寿命）

16.租金计算：

17.租赁设备的优越性（1）在资金短缺时，既可以省钱又可以使用先进设备，加快技术进步；（2）可获得良 好的技术服务；（3）可以节省资金，减少负债恶化；（4）避免通货膨胀，减少投资风险；（5）享受税费利益；

18.价值提升的途径

改进类型

双向型

改进型

节约型

投资型

牺牲型

功能

↑

↑

不变

↑↑

↓

成本

↓

不变

↓

↑

↓↓

19.价值工程分析阶段

20.增量投资收益率法：（旧—新成本）÷（新—旧投资）（大减小的原则）；计算结果大于等于原收益率，可行

21.会计要素的组成和等式的应用：资产=负债＋所有者权益（体现企业的财务状况；一个时点）→静态；利润=收入－费用（体现企业的经营成果；一个时段）→动态

22：财务费用：（1）利息支出（2）汇兑损失（3）相关手续费（不包括发行股票的手续费等）（4）其他财务费用（包括融资租入固定资产发生的融资租赁费用）

23.固定资产的折旧方法：①年限平均法②工作量法；③双倍余额递减法（加速）④年数总和法（加速）；工作量法的计算：单位里程折旧额=[原价×（1-残值率）]/[每年使用里程或台班×折旧年份]

24.收入的分类：①建造（施工）合同收入②销售商品收入：产品销售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各种门窗制品等③提供劳务收入：提供劳务一般均为非主营业务，主要包括机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等④让渡资产使用权收入：金融企业发放贷款取的的收入（利息）

24.完工百分比法（合同收入的确认）：当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前会计期间累计已确认的收入

26.税后利润的分配顺序（1）弥补公司以前年度亏损（2）提取法定公积金（3）经股东会或者股东大会决议提取任意公积金（4）向投资者分配的利润或股利（5）未分配利润

27.编制财务报表列报的基本要求

（1）按实际发生的交易和事项确认计量（2）企业应当以持续经营为基础（3）按照权责发生制编制其他财务报表（。现金流量表除外（）4）财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更（。5）重要项目单独列报（6）报表列示项目不应相互抵消（7）当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性

（9）企业至少应当编制年度财务报表

28.现金及现金等价物：①库存现金；②可以随时用于支付的存款；③其他货币资金；特点：①期限短；

②流动性强；③易于转换为已知金额的现金；④价值变动风险小。股票不属于现金等价物（风险大）。

29.现金流量表的内容：投资活动（非日常性）；经营活动（日常性）；筹资活动①吸收投资收到的现金；

②取得借款收到的现金；③收到其他与筹资活动有关的现金；④偿还债务支付的现金；⑤分配股利、利 润或偿付利息支付的现金；（借钱、还钱）

30.财务评价指标：营运能力：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；发展能力： 营业增长率、资本积累率

31.短期和长期筹资特点：短期筹资特点：1.筹资速度快 2.筹资弹性好（条件少）3.筹资成本较低 4.筹资风险高（需要快速还）

长期筹资特点：1.筹资速度快（和发行股票相比） 2.筹资弹性较大 3.财务风险大（利息高） 4.筹资限制性条款多

32.资金成本的概念及计算：

；资金占用费：银行借款利息和债券利息等；

33.现金最佳持有量：企业持有的现金，将会有三种成本：（1）机会成本（手里钱越多越大）（2）管理成本（手里钱多少相差不大）

34.短缺成本（手里钱越多越小）。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量

35.经济订货量计算：

36.建设工程总投资及建安费的构成

37.建安费的组成

按费用构成

按造价行成

1.人工费（发给生产工人的钱）

2.材料费包括：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费

3.施工机具使用费：施工机械使用费、仪器仪表使 用费

4.企业管理费：劳动保险、劳动保护费、检验试验费（只包括材料一般性鉴定、检查）

5.规费：五险一金

1.措施项目费：1.安全文明施工费、夜间施工增加费

、二次搬运费（一次卸不到位二次搬运）、冬雨期施 工增加费、已完工程及设备保护费（成品保护）、工 程定位复测费（工程测量、）特殊地区施工增加费、 大型机械进出场及安拆费（和前面中小机械分开）

、脚手架工程费（口诀：二大爷；脚已冻；特安定） 2. 其他项目费：暂列金额、计日工、总承包服务费

38.建安费的计算：2.材料单价={（材料原价+运杂费）×[1+运输损耗率（%）]}×[1+采购保管费率（%）]

39.联合试运转费：联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露 出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。联合试运转费＝联合试运转费用支出－联合试运转收 入（净费用）。另：不发生试运转或试运转收入大于（或等于）费用支出的工程，不列此项费用

40.资金筹措费的计算：各年应计利息＝（年初借款本息累计＋本年借款额 /2）×年利率

41.定额的分类（按用途分类）

类型

编制对象

定额的性质

施工定额

工序

企业定额

预算定额

分部分项工程

社会定额

概算定额

扩大的分部分项工程

概算指标

整个建筑物或构筑物

投资估算指标

独立的单项工程或完整的工程项目

42.人工定额的编制：必要消耗的时间[有效工作时间（基本、辅助、准备与结束工作时间）、休息时间、不可避免的中断时间]和损失时间；

技术测定法

对施工过程中各工序采用测时法、写实记录法、工作日写实法，测出各工序的工时消耗等资料，再对所获得的资料进行科学的分析，制定出人工定额的方法。

统计分析法

简单易行，适用施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程。

比较类推法

适用于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程。

经验估计法

通常作为一次性定额使用。

43.周转性材料：四个影响因素：①第一次制造时的材料消耗，②每周转使用一次材料的损耗，③周转使用次数，④周转材料的最终回收及其回收折价。两个指标：一次使用量、摊销量。

44.机械台班使用定额的编制：必须消耗时间包括：有根据的降低负荷（车拉泡沫）。不可不免的无负荷。不可避免的中断。

45.设计概算的编制方法

建筑工程（土建）概算的编制方法

概算定额法（图纸明确）

初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确；比较准确。

概算指标法（图纸不明确）

当初步设计深度不够，不能准确地计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用。

类似工程预算法

适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没

有可用的概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。

设备安装工程概算

预算单价法

当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算单价（预算定额单价）

编制设备安装工程概算。

扩大单价法

当初步设计的设备清单不完备

概算指标法

无法使用预算单价法或扩大单价法

46.施工图预算的编制方法

定额单价法

内容完全一致时，可以直接套用定额单价材料品种不一致时，不可以直接套用定额单价，需要按实际使用材料价格换算 定额单价分项工程施工工艺条件与定额单价不一致而造成人工、机械的数量增减时，一 般调量不换价分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充定额单价。

实物量法

实物量法编制施工图预算所用人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的实际价格

47.施工图预算的审查方法

全面审查法

优点：全面、细致 缺点：工作量大，时间较长。适合于一些工程量小、工艺简单的

工程。

标准预算审查法

优点：时间短、效果好、易定案。 缺点：适用范围小。仅适用于采用标准图纸的工

程。

分组计算审查法

审查速度快、工作量小。先计算底层建筑面积，从而得出找平层、天棚抹灰的工程量

（书上例子）

对比审查法

选择具有可比性的同类工程的预算

筛选审查法

找出单位建筑面积的工程量、价格、用工的基本数值，进而实现“筛选”。 优点：简单易懂、便于掌握，审查速度快、便于发现问题。

适用：审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程。

审查法

以工程量大、造价高的部分为重点。优点：突出重点，审查时间短、效果较好。

48.其他项目费清单的编制：（1）暂列金额（不一定发生）暂列金额是指招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项。（2）暂估价（一定发生，价格暂定）必然发生但暂时不能确定价格的材料价 款 、 工程设备价款以及专业工程金额。（3）计日工（临时发生）编制工程量清单时，计日工表中的人工应 按工种

总承包服务费（为甲方服务产生的费用）招标人应当预计并按投标人的投标报价，向投标人支付总承包服务费。

49.综合单价=人工费+材料费+施工机械费+企业管理费+利润+一定范围内的风险费用（人才鸡，管理疯）

50.措施项目费计算方法：（1）综合单价法（按照量算）：适用于可以计算工程量的措施项目，如混凝土模板、脚手架、垂直运输等；（可计算量）（2）参数法计价（按照一个百分比算）适用于施工过程中必须发生，但在投标时很难具体分项预测，又无法单独列出项目内容的措施项目。如夜间施工费、二次搬运费、冬雨 季施工的计价均可以采用该方法。（不可计算量）

51.招标控制价的编制（1）国有资金投资的建设工程招标，招标人必须编制招标控制价。（2）招标控制价 超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。（3）投标人的投标报价高于招标控制价的，其 投标应予以拒绝。（4）招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人 编制和审核。

52.招标控制价应在招标文件中公布，不应上调或下浮。

53.投标报价的编制原则（1）投标报价由投标人自主确定（2）投标人的投标报价不得低于（自身）成本。

（3）按招标人提供的工程量清单填报价格。（4）投标报价要以招标文件中设定的承发包双方责任划分， 作为设定投标报价费用项目和费用计算的基础。（5）应该以施工方案、技术措施等作为投标报价计算的基 本条件。

（6）报价计算方法要科学严谨，简明适用。另：清单特征描述和设计图不一致以清单特征描述为 准；投标文件和招标文件不一致以投标文件为准。

54.其他项目费报价：暂列金额、暂估价：按招标人列出的金额填写；不得变动和更改；计日工：按清单 列出的项目和估算的数量，自主确定综合单价、计算费用；总承包服务费：按招标文件列出的信息，投标人 根据自身情况自主确定

55.不可抗力后果的承担：承包人只承担自己的机械、自己的人员。

56.索赔1.因窝工引起的设备费索赔。当施工机械属于施工企业自有时，按照机械折旧费计算索赔费用。当 施工机械是施工企业从外部租赁时，索赔费用的标准按照设备租赁费计算2.新增工程量导致的人工费按计日 工计算。停工导致的窝工，按窝工费计算

57.预付款及期中支付

预付款支付

发包人逾期支付预付款超过 7 天的，承包人有权向发包人发出要求预付的催告通知，发包人收到通知后 7 天内仍未支付的，承包人有权暂停施工。

安全文明施工费

的支付

发包人应在工程开工后的 28 天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的50%。

发包人逾期支付安全文明施工费超过 7 天的，承包人有权向发包人发出要求预付的催告通知，发包人收到通知后 7 天内仍未支付的，承包人有权暂停施工。

58.农民工工资支付：1.农民工工资应当以货币形式，不得以实物或者有价证券等其他形式替代。2.具体 支付日期遇法定节假日或者休息日的，应当在法定节假日或者休息日前支付。用人单位因不可抗力未能在 支付日期支付工资的，应当在不可抗力消除后及时支付。3.用人单位应当按照工资支付周期编制书面工资支付台账， 并至少保存 3 年。4.人工费用拨付周期不得超过 1 个月。5.施工总承包单位应当按照有关规定开设农民工工资专用账户 6.农民工工资专用账户资金和工资保证金不得因支付为本项目提供劳动的农民工工资之外的原因被查封、冻结或者划拨。

59.国际工程暂定金额：每个承包商在投标报价时均应将此暂定金额数计入工程总报价，但承包商无权做主使用此金额，这些项目的费用将按照业主工程师的指示与决定，全部或部分使用。

60.国际工程投标报价的技巧

（1）施工条件差的工程；

（2）本公司在这方面有专长，声望也较高；

报价可高一些的工程

总价低的小型工程以及自己不愿做、又不方便不投标的工程；特殊的工程，如港口码头、地下开挖工程等；工期要求急的工程；竞争对手少的工程；

（7）支付条件不理想的工程。

（1）施工条件好的工程；

（2）工作简单、工程量大而一般公司都可以做的工程；

（3）本公司目前急于打入某一市场、某一地区，或在该地区面临工程结束，机械设备

报价可低一些的工程

等无工地转移时；

（4）本公司在附近有工程，而本项目又可利用该工地的设备、劳务，或有条件短期内 突击完成的工程；

（5）竞争对手多，竞争激烈的工程；

（6）非急需工程；

（7）支付条件好的工程。