[模块1：进口设备]

1. FOB：离岸价

2. CFR：=FOB+运费

3. CIF：=FOB+运费+运保费(即到岸价)

4.抵岸价：交纳完各项税费的价格。

进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费

进口设备的抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进 口关税＋消费税＋增值税+车辆购置税

1）进口设备货价：一般指装运港船上交货价（离岸价）

2）国外运费=离岸价×运费率国外运费=运量×单位运价

3）运输保险费 =（离岸价+国际运费）×运输保险费率/（1-运输保险费率）

运输保险费=[离岸价+国际运费+运输保险费]×保险费率

4）银行财务费＝离岸价×银行财务费率

5）外贸手续费＝（离岸价＋国外运费＋国外运输保险费）×外贸手续费率

6）进口关税＝到岸价×进口关税率

7）消费税=（到岸价+关税）×消费税率/（1-消费税率） 消费税=[到岸价+关税+消费税]×消费税率

8）增值税＝（到岸价+关税+消费税）×增值税率

9）车辆购置税=（到岸价+关税+消费税）×车辆购置税率

[模块2：国产非标设备原价]

原价={[(材料纲+辅料费+加工费)*(1+专用工"具"费率)*(1+"废"品损失率)+外购件费]*(1+"包"装费率)-外购件费}*(1+"利"润率)+增值"税"+外购件费+非标设计费

[模块3-1：类似工程估算-生产能力指数法]

式中：

C2——拟建项目静态投资额；

C1——已建类似项目的静态投资额；

Q2——拟建项目生产能力；

Q1——已建类似项目的生产能力；

x——生产能力指数；（需要判断）

f——综合调整系数。（题目给定）

[模块3-2：类似工程估算-设备系数法】

C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+…）+I

式中:

C——拟建项目的静态投资

E——拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费

P1、P2、P3…——已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例

f1、f2、f3…——不同建设时间、地点而产生的定额、价格、费用标准等差异的调整系数

I——拟建项目的其他费用

[模块3-3：类似工程估算-预算法】

D=A×K K=a%K1+b%K2+c%K3+d%K4

D—拟建工程单方造价

A—类似工程单方造价

a%、b%、c%、d%—类似工程单方造价中人工费、材料费、施工机具施 工费、管利规税占单方造价的比重

K1，K2，K3，K4—拟建工程地区与类似工程预算造价在人、材、机、管利 规税之间的差异系数

[模块4：预备费】

1、基本预备费的计算

基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）×基本预备费费率

=（建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费）×基本预备费费率

2.价差预备费的计算

式中

PF—— 价差预备费；

n—— 建设期年份数；

It—— 建设期中第 t年的静态投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预

f—— 物价年均上涨率；

m—— 建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）。

该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+f）0.5是按第 t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。

[模块5：流动资金】

流动资金= 流动资产一流动负债

式中‥流动资产= 应收账款+ 现金+存货+ 预付账款

流动负债= 应付账款+ 预收账款

( 1 ) 应收账款= 年经营成本÷年周转次数

( 2 ) 现金= ( 年工资福利费+ 年其他费) ÷年周转次数

( 3 ) 存货‥

外购原材料、燃料= 年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数

在产品= ( 年工资福利费十年其他制造费→年外购原料燃料费十年修理费) ÷年周转次数

产成品= 年经营成本÷年周转次数

存货= 外购原材料、燃料+在产品+产成品

( 4 ) 预付账款= 年预付账款÷年周转次数

( 5 ) 应付账款= 年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数

( 6 ) 预收账款= 年预收账款÷年周转次数

流动资产= 应收账款+ 瑰金十存货+ 预付账款

[模块6：项目总投资】

[模块7：贷款年利率】

（1）如果计息周期以年计，年利率 r=实际利率 i；

（2）如果计息周期小于 1 年。如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m，则年实际利率(i)可按下式计算：i=(1+r/m)m-1

[模块8：建设期利息】

1、各年应计利息＝（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年利率

2、各年求累加。

3、若第一年不进行贷款，年初借款本息累计为第一年本金。

[模块9：直线法折旧】

1. 固定资产原值=固定资产投资-可抵扣固定进项税-无形资产-其他资产

2. 固定资产原值=建设投资+建设期利息-可抵扣固定进项税-无形资产-其他资产

3. 固定资产计入折旧

4. 固定资产折旧=（固定资产原值-固定资产残值）/使用年限

5. 固定资产折旧=（建设投资+建设期利息-可抵扣固定进项税-无形资产-其他资产）*（1-残值率）/使用年限

[模块10：回收固定资产余值】

. 回收固定资产余值的三种计算方法

· 固定资产余值=（使用年限-运营期）*年折旧费+残值

· 固定资产余值=（使用年限-运营期）*年折旧费+固定资产原值*残值率

· 固定资产余值=固定资产原值-运营期*年折旧费

[模块11：摊销费】

1. 无形资产及其他资产计入摊销

2. 摊销=无形资产及其他资产/摊销年限

3. 摊销没有残值或余值

4. 摊销年限一定是小于或等于运营期

[模块12：还款计划：等额本息】

D期初贷款总额=建设期贷款+建设期所有利息之和

A(本金+利息)=D*(1+利率）n次方*利率/【(1+利率）n次方-1】在还款期都相等

B第一年应还利息=D*利率 C第一年应还本金=A-B

E第二年应还利息=（D-C）*利率 F第二年应还本金=A-E 依此类推

[模块13：还款计划：等额还本，利息照付】

A每年还的本金都一样=（建设期贷款+建设期所有利息之和）/还款年限

B第一年应还利息=D*利率 C第二年应还利息=（D-A）*利率

E第三年应还利息=（D-2A）*利率 依此类推

[模块14：还款计划：最大能力还款】

净利润+折旧+摊销全部用于还本金

[模块15：还款计划：流动资金还款】

流动资金借款利息：本金最后一年还款利息每年按单利还款

[模块16：还款计划：临时借款还款】

临时借款利息：在临时借款的下一年，本息一起还！

[模块17：运营期常规计算】运营期第一年

总成本费用=经营成本（不含进项税）+年折旧费+年摊销费+利息+维持运营投资营业收入（不含税）=设计生产能力*产品单价（看清题目单价是否有补贴）*年生产负荷应纳增值税=年销售收入（不含销项税）*13%-经营成本中可抵扣税-本年度可抵扣固定进项税（计算数值＜0，应纳增值税=0，负值下一年进行抵扣）增值税附加=应纳增值税*附加税率补贴收入：补贴一般不计算增值税，计算所得税利润总额=利润总额=年销售收入（不含销项税）-年总成本费用-年增值税附加+补贴收入弥补以前年度的亏损=利润总额中用来弥补以前年度的亏损的部分应纳税所得额=利润总额-弥补以前年度的亏损-免税补贴收入所得税=应纳税所得额*所得税率净利润=利润总额-所得税期初未分配利润=上一年度留存的利润可供分配利润=净利润+期初未分配利润提取法定盈余公积金=净利润*10%可供投资者分配利润=可供分配利润-提取法定盈余公积金应付投资者各方股利=题目约定未分配利润，先用于还款未分配利润=应还本金+（折旧+摊销）剩余利润转下年度期初未分配利润息税前利润=利润总额+利息息税折旧摊销前利润=利润总额+利息+折旧+摊销

[模块18：投资现金流量表】

1、现金流入（口诀记忆）营销补两回

· 营业收入（不含销项税）· 销项金额、· 补贴收入· 回收固定资产余值· 回收流动资金

2、现金流出（口诀记忆）建流经维四项税

· 建设投资· 流动资金投资· 经营成本（不含进项税）· 维护运营投资· 进项税

· 应纳增值税· 增值税附加税· 调整所得税

[模块19：资本金现金流量表】

1、现金流入（口诀记忆）营销补两回

· 营业收入（不含销项税）· 销项金额、· 补贴收入 回收固定资产余值· 回收流动资金

2、现金流出（口诀记忆）资债经维四项税

· 项目资本金· 流动资金投资· 借款本金偿还· 借款利息偿还· 经营成本（不含进项税）

· 维护运营投资· 进项税· 应纳增值税· 增值税附加税· 所得税

题目中常用公式：

运营期最后一年的现金流入=销售收入（含税）+固定资产余值+自有资金回收运营期最后一年的现金流出=经营成本（含税）+增值税+增值税附加税+所得税运营期最后一年的净现金流量=最后一年的现金收入－最后一年的现金流出

[模块20：财务指标】

.利息备付率=息税前利润/利息支出=（利润总额+利息）/利息支出偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）/(应还本金+利息）=（净利润+利息+折旧+摊销）/(应还本金+利息）<1,需要临时借款，临时借款当年借，下一年还本付息。· 总投资收益率=正常年份息税前利润/总投资=（利润总额+利息）/总投资· 资本金收益率=正常年份净利润/资本金（自己的钱总和，不是银行的）

[模块21：盈亏平衡分析】

盈亏平衡，利润总额=0· 利润总额=年销售收入（不含销项税）-年总成本费用-年增值税附加+补贴收入=0· 不含税单价*产量-固定成本-单位可变成本-单位产品增值税附加*产量=0· 求产量盈亏平衡点，把产量设为Q,其他用已知条件· 求单价盈亏平衡点，把单价设为P,其他用已知条件