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热点梳理

问答来啦

这一期，申税小微收集整理了热线中关于数电票的红字发票专题，里面包含了操作的截图，大家快一起进来学习吧~

1.

红字发票信息确认单开票方受票方都可以开吗？

答：受票方未进行用途确认及入账确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认；

受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

2.

如何在电子税务局发起红字发票信息确认单？

答：纳税人登录电子税务局,在【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】模块或者在【我要办税】-【税务数字账户】-【红字信息确认单】模块，点击【红字发票确认信息录入】界面，如图1所示。

图 1红字发票确认信息录入

在“①选择票据”步骤中，录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。如图2所示。

图 2查询需要冲红的蓝字发票信息

在查询结果中点击“选择”后进入【录入红字信息确认单页面】“②信息确认”，需要冲红的蓝字发票信息自动带入到页面。如图3所示。

图 3红字发票信息确认单-信息发起页面

点击【上一步】或“”，返回到“①选择票据”界面；（1）若数电票票种选择的是“电子发票”，点击【提交】按钮，提示：“尊敬的纳税人，您选择红字发票票种是“电子发票”，确认方确认后系统将直接生成红字发票，请确认是否继续提交？”，如图4所示，点击【确定】，红字发票开具成功。（2）若数电票票种选择的是“与原蓝票一致票种的纸质发票”，点击【确定】，跳转到“③提交成功”界面，提示红字信息确认单提交成功。如图5所示。

图 4温馨提示

图 5红字信息确认单提交成功

3.

什么情况可以开具红字数电票？

答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但以下几种情况下不允许开具红字数电票：

（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”“注销”等状态、无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

4.

如何在电子税务局开具红字发票

答：纳税人开具无需受票方确认的红字发票信息单或者需受票方确认的信息单待对方确认后，登录电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】或者在【我要办税】-【税务数字账户】-【红字信息确认单】-【红字发票开具模块】模块,如图6所示。

图 6待处理红字信息确认单页面

图 7红字发票开具-列表模式

点击“”，也可切换到票面模式。如图8所示。

图 8红字发票开具-票面模式

点击【开具发票】按钮，提示红字发票开具成功。如图9所示。

图 9红字发票开具-开具成功页面

5.

核定了数电票后，如何红冲税控开具的增值税电子普通发票？

答：（1）持有的税控档案未注销的，只能使用增值税发票管理系统开具对应红字发票；

（2）税控档案已注销的，需要通过电子发票服务平台发起确认单并开具对应红字发票。